Kế hoạch cải cách thuế năm 2026: Giảm thuế thu nhập cho thanh niên và tăng mức khấu trừ thuế đầu tư địa phương lên 1,5 lần

Chính phủ Hàn Quốc sẽ áp dụng khấu trừ thuế cho nghiên cứu và phát triển (R&D) cũng như đầu tư thiết bị theo từng khu vực. Mức khấu trừ sẽ cao hơn ở các tỉnh ngoài khu vực thủ đô so với khu vực thủ đô, và thời gian giảm thuế thu nhập cho thanh niên làm việc tại các doanh nghiệp nhỏ ở các khu vực ưu đãi như khu vực giảm dân số sẽ được kéo dài tối đa lên 10 năm, nhằm khuyến khích doanh nghiệp và nhân lực chuyển đến các tỉnh.
Bộ Tài chính và Kinh tế đã công bố kế hoạch cải cách thuế năm 2026 tại cuộc họp Ủy ban Phát triển Thuế vào ngày 3 tháng 8.
Chính phủ sẽ áp dụng hệ số khu vực cho khấu trừ thuế chi phí R&D và khấu trừ thuế đầu tư tổng hợp, với tỷ lệ khấu trừ cao hơn cho các tỉnh. Hệ số khu vực sẽ được áp dụng cho khấu trừ thuế sản xuất trong nước mới được thiết lập, nhằm hỗ trợ các mặt hàng có cơ sở sản xuất trong nước yếu.
Hệ số khu vực sẽ được phân loại như sau: khu vực thủ đô 1.0, các thành phố lớn ngoài khu vực thủ đô 1.1, các tỉnh khác ngoài khu vực thủ đô 1.3, và các khu vực ưu đãi khác ngoài khu vực thủ đô 1.5. Ví dụ, nếu một khoản đầu tư 100 tỷ won được khấu trừ ở khu vực thủ đô, thì ở các thành phố lớn ngoài khu vực thủ đô sẽ được khấu trừ 110 tỷ won, ở các tỉnh khác ngoài khu vực thủ đô là 130 tỷ won, và ở các khu vực ưu đãi là 150 tỷ won.
Phạm vi cụ thể của các khu vực ưu đãi sẽ được xác định dựa trên chỉ số ưu đãi địa phương, phản ánh khoảng cách đến Seoul, dân số và điều kiện kinh tế - xã hội. Chính phủ dự kiến sẽ sửa đổi Nghị định thi hành Luật Giới hạn Đặc quyền Thuế vào tháng 2 năm sau để xác định các khu vực cụ thể.
Không chỉ đầu tư doanh nghiệp, mà việc giảm thuế thu nhập cho người lao động tại các doanh nghiệp nhỏ cũng sẽ được áp dụng theo từng địa điểm. Hiện tại, thanh niên được giảm 90% thuế thu nhập trong 5 năm, nhưng sau khi cải cách, thời gian giảm thuế sẽ được kéo dài lên 6 năm ở các thành phố lớn ngoài khu vực thủ đô, 7 năm ở các tỉnh khác ngoài khu vực thủ đô, và 10 năm ở các khu vực ưu đãi. Khu vực thủ đô sẽ giữ nguyên thời gian giảm thuế là 5 năm. Mức giảm thuế hàng năm tối đa là 2 triệu won.
Thời gian giảm thuế cho người cao tuổi trên 60 tuổi, người khuyết tật và những người bị gián đoạn nghề nghiệp sẽ giữ nguyên là 3 năm, nhưng tỷ lệ giảm thuế sẽ được phân loại như sau: khu vực thủ đô 70%, các thành phố lớn ngoài khu vực thủ đô 75%, các tỉnh khác ngoài khu vực thủ đô 80%, và các khu vực ưu đãi 90%. Thời gian áp dụng chế độ giảm thuế theo khu vực sẽ kéo dài đến cuối năm 2029.
Doanh nghiệp chuyển đến các tỉnh hoặc thành lập và mở rộng cơ sở kinh doanh tại địa phương sẽ được miễn thuế thu nhập cho khoản trợ cấp di chuyển đã trả cho nhân viên trong 3 năm, với mức miễn thuế hàng tháng tối đa là 200.000 won, và ở các khu vực ưu đãi là 500.000 won.
Chính phủ cũng sẽ thiết lập cơ chế để đảm bảo rằng các lợi ích thuế thực sự được chuyển hóa thành phát triển kinh tế địa phương. Nếu các doanh nghiệp chuyển đến hoặc đầu tư vào khu vực không đạt 30% số tiền đã sử dụng cho đầu tư, R&D, việc làm và quỹ hợp tác trong thời gian được giảm thuế, thì phần chênh lệch sẽ bị thu hồi.
Ngoài ra, mức giảm thuế cho các doanh nghiệp khởi nghiệp tại địa phương cũng sẽ được mở rộng. Mức giảm thuế thu nhập và thuế doanh nghiệp cho các doanh nghiệp nhỏ khởi nghiệp sẽ được phân loại như sau: khu vực thủ đô (trừ khu vực hạn chế quá tải) 25%, các thành phố lớn ngoài khu vực thủ đô 50%, các tỉnh khác ngoài khu vực thủ đô 60%, và các khu vực ưu đãi 70%. Các doanh nghiệp khởi nghiệp của thanh niên sẽ được giảm 100% thuế ở các tỉnh ngoài khu vực thủ đô. Mức giảm thuế cho các doanh nghiệp nhỏ tăng trưởng nhanh và doanh nghiệp nhỏ trong ngành công nghiệp mới cũng sẽ được phân loại theo khu vực.
Cuối cùng, mức khấu trừ thuế cho các khoản đóng góp yêu nước cũng sẽ được phân loại theo khu vực. Đối với các khoản đóng góp từ 100.000 won đến 200.000 won, tỷ lệ khấu trừ sẽ là 40% ở các thành phố lớn ngoài khu vực thủ đô và 50% ở các tỉnh khác ngoài khu vực thủ đô và các khu vực ưu đãi. Tỷ lệ khấu trừ cho các khoản đóng góp từ 200.000 won đến 20 triệu won sẽ được nâng lên 25% ở các khu vực ưu đãi.