Mở rộng cơ hội kiểm toán cho các công ty kiểm toán vừa và nhỏ

Ủy ban Tài chính Hàn Quốc đã quyết định mở rộng cơ hội kiểm toán cho các công ty kiểm toán vừa và nhỏ có chất lượng kiểm toán tốt, đồng thời yêu cầu các công ty kiểm toán lớn phải thành lập cơ quan giám sát chất lượng kiểm toán do các chuyên gia độc lập đứng đầu. Đây là một phần trong kế hoạch cải cách hệ thống kiểm toán và kế toán.
Vào ngày 24 tháng 7, Ủy ban Tài chính đã thông báo về việc sửa đổi một số quy định liên quan đến "kiểm toán bên ngoài và kế toán". Đề xuất sửa đổi này là bước tiếp theo của kế hoạch "nâng cao chất lượng kiểm toán và kế toán" được công bố vào tháng 2, nhằm mở rộng các ưu đãi cho các công ty kiểm toán có chất lượng tốt và củng cố hệ thống quản lý chất lượng nội bộ của các công ty kiểm toán lớn.
Trước tiên, Ủy ban Tài chính sẽ tăng cường hệ thống thưởng cho các công ty kiểm toán có chất lượng tốt. Trước đây, các công ty kiểm toán được phân loại thành các nhóm A, B, C dựa trên số lượng kế toán viên công chứng và khả năng bồi thường thiệt hại, và chỉ các công ty kiểm toán thuộc nhóm A mới được thực hiện kiểm toán cho các công ty niêm yết lớn. Điều này đã dẫn đến việc các công ty kiểm toán vừa và nhỏ có chất lượng tốt gặp khó khăn trong việc thực hiện kiểm toán cho các công ty niêm yết lớn.
Ủy ban Tài chính đã quyết định tăng gấp đôi yêu cầu về khả năng bồi thường thiệt hại, đồng thời giới thiệu "đặc quyền nhóm" mới. Các công ty kiểm toán vừa và nhỏ đạt điểm cao trong đánh giá chất lượng kiểm toán sẽ được phép thực hiện kiểm toán cho các công ty niêm yết có quy mô tài sản trong nhóm cao hơn. Tuy nhiên, để thực hiện kiểm toán cho các công ty niêm yết thuộc nhóm cao, các công ty này phải có khả năng bồi thường thiệt hại đạt ít nhất 150% tiêu chuẩn của nhóm đó.
Ví dụ, nếu một công ty kiểm toán thuộc nhóm B đạt điểm trên 95% so với điểm trung bình của nhóm A và nằm trong 20% hàng đầu của nhóm B, đồng thời có khả năng bồi thường thiệt hại đạt 150% tiêu chuẩn của nhóm B, công ty đó sẽ được chỉ định vào nhóm đặc quyền và có thể thực hiện kiểm toán cho các công ty niêm yết có quy mô tài sản từ 2 đến 5 nghìn tỷ won.
Phương pháp tính điểm cho kiểm toán viên cũng sẽ được cải thiện. Hiện tại, chỉ có tối đa 10% điểm cộng được cấp dựa trên kết quả đánh giá chất lượng, nhưng sẽ có thêm tối đa 10% điểm trừ và áp dụng đánh giá tương đối theo nhóm để mở rộng sự khác biệt về điểm số dựa trên chất lượng kiểm toán.
Đối với các công ty kiểm toán lớn, Ủy ban Tài chính sẽ thiết lập một hệ thống giám sát chất lượng kiểm toán do các chuyên gia độc lập đứng đầu. Ủy ban sẽ yêu cầu các công ty kiểm toán thuộc nhóm A thực hiện kiểm toán cho các công ty niêm yết lớn phải thành lập "Ủy ban giám sát chất lượng kiểm toán" độc lập.
Ủy ban này phải có hơn một nửa thành viên là các chuyên gia độc lập bên ngoài, bao gồm cả chủ tịch. Họ sẽ giám sát xem ban lãnh đạo công ty kiểm toán có bỏ qua chất lượng kiểm toán vì lý do lợi nhuận hay không, và có trách nhiệm theo dõi các quyết định quan trọng liên quan. Ủy ban Tài chính sẽ xem xét kết quả hoạt động của ủy ban này trước khi mở rộng ra toàn bộ các kiểm toán viên đăng ký cho các công ty niêm yết trong trung và dài hạn.
Ngoài ra, Ủy ban Tài chính cũng sẽ điều chỉnh yêu cầu về nhân sự đối với giám đốc điều hành và giám đốc phụ trách công việc quản lý chất lượng của các kiểm toán viên đăng ký. Từ nay, giám đốc điều hành phải có ít nhất 7 năm kinh nghiệm kiểm toán bên ngoài, trong khi giám đốc phụ trách quản lý chất lượng phải có ít nhất 5 năm kinh nghiệm. Trước đây, giám đốc điều hành chỉ cần có 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán hoặc kiểm toán bên ngoài, và có thể đáp ứng yêu cầu chỉ với kinh nghiệm tư vấn kế toán mà không cần kinh nghiệm kiểm toán bên ngoài.
Ủy ban Tài chính sẽ thông báo về đề xuất sửa đổi này từ ngày hôm nay cho đến ngày 2 tháng 9, sau đó sẽ được thông qua bởi Ủy ban Chứng khoán và Ủy ban Tài chính để chính thức có hiệu lực.



* Bài viết này được dịch tự động bằng AI.

• #chất lượng kiểm toán
• #Ủy ban Tài chính
• #công ty kiểm toán
• #InvestLab